Код дохода от сдачи в аренду помещения
Содержание
- 1 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019-2020 годах
- 1.1 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019 году
- 1.2 Декларация 3 –НДФЛ сроки и штрафы
- 1.3 Форма декларации 3 – НДФЛ в 2019 году
- 1.4 Порядок заполнения 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду в 2019 и 2020 годах
- 1.5 Заполнение титульного листа декларации 3 – НДФЛ в 2019 году
- 1.6 Как заполнить Приложение 1 декларации 3 – НДФЛ при сдаче в аренду жилья
- 1.7 НДФЛ с коммунальных платежей при аренде
- 2 Образец заполнения 3 НДФЛ от сдачи квартиры в аренду
3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019-2020 годах
Декларация 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2020 году не поменялась по сравнению с 2019 годом. Хотя в некоторые листы декларации и внесены косметические изменения.
3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019 году
Ранее подробно рассматривалось заполнение 3 – НДФЛ при продаже квартиры.
В 2020 году сдавать отчет за полученные в 2019 году доходы нужно по форме, утвержденной именно для 2020 года. Внешне формы очень похожи. Чтобы отличить их надо обратить внимание на правый и левый верхние углы титульного листа.
В левом верхнем углу будут различные штрих-коды. А в правом верхнем будет ссылка на документ, которым утверждена форма: в 2019 году документ будет датирован 2018 годом, а в 2020 – 2019 годом.
Как заполнить декларацию в бесплатной программе «Декларация» описано в специальной статье. Но, даже, при автоматическом заполнении полезно знать – что должно получиться в результате.
То какие еще бесплатные программы можно использовать для заполнения деклараций описано здесь.Посмотрим – что заполняется в декларации по операции предоставления жилья в аренду.
3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение
Подавать декларацию в ИФНС должны физические лица, предоставляющие свое жилье для проживания другим физическим лицам или организациям, которые не удерживают налог при расчетах.
Как правильно сдать жилье в аренду читать здесь.
Узнать удерживает ли у вас налог организация – арендатор просто – посмотрите сколько вам платят: если меньше, чем написано в договоре на 13%, значит, налог удерживают и декларацию вам сдавать НЕ надо.
Декларация 3 –НДФЛ сроки и штрафы
- Крайний срок сдачи – 30 апреля следующего за получением дохода года.
- Предельная дата, чтобы уплатить налог, заявленный в декларации – 15 июля года сдачи декларации.
- Если сдать 3 – НДФЛ позже установленного срока, то будет штраф – наибольшее из либо 1 000 рублей, либо 5% от налога, рассчитанного в декларации, за каждый месяц опоздания (потолок равен 30% от начисленного налога).
- Если налог начислен в декларации и не уплачен, то штраф будет равен – 20% от налога. За опоздание с платежом – пени. Пени = ключевая ставка ЦБР / 300 процентов в день, но не больше суммы налога.
- Сдает декларацию лицо, получившее доход и указанное в договоре как арендодатель.
- Способы сдачи декларации – либо лично в инспекции, либо по почте, либо через интернет.
Общие сроки обработки декларации 3-НДФЛ налоговыми инспекторами приведены в этой статье.
Форма декларации 3 – НДФЛ в 2019 году
В 2020 году заполняется итог деятельности за 2019. При этом применяется форма в редакции приказа ФНС РФ от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.
Конечно, если вы сдаете декларацию за периоды раньше, чем 2018, то использовать надо форму, которая применялась в те годы. За 2019 год – только эту.
Чтобы сдать отчет за получение арендных доходов, надо заполнить только часть листов формы 3-НДФЛ.
- Обязательно будут листы:
- И, при наличии права на стандартные или социальные вычеты, добавится Приложение 5.
Порядок заполнения 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду в 2019 и 2020 годах
Последовательность заполнения листов – от конца к началу. Исключение для титульного листа – он всегда первый.
В самом кратком варианте путь заполнения выглядит так:
Титульный лист – Приложение 1 – Раздел 2 – Раздел 1
Для определения вычетов заполняется Приложение 5. И делается это раньше заполнения раздела 2.
Если использовать вычеты, то налог снизится. В идеале – станет равен нулю.
Заполнение титульного листа декларации 3 – НДФЛ в 2019 году
Заполнение титульного листа принципиально не изменилось.
Поменялось только наименование одного поля. «Налоговый период», теперь заменен на «отчетный год». Для декларации 2019-20 годов значение этого поля равно 2018 и 2019 соответственно.
Подробнее о заполнении титульного листа написано здесь.
Как заполнить Приложение 1 декларации 3 – НДФЛ при сдаче в аренду жилья
Заполняем Приложение 1 сверху вниз.
- Общие данные: ИНН, номер стр. по порядку, начиная с титула, Фамилия И.О.
- «Налоговая ставка» = 13%. По такой ставке сегодня облагаются доходы от аренды имущества для резидентов. Для нерезидентов – 30%.
Резидент – это человек, который живет в РФ не менее 183 дн. в течение 12 мес. подряд.
- «Код вида дохода» = 05 – это – предоставление в аренду своего имущества.
- «ИНН источника выплаты» = ИНН арендатора по договору, если есть.
- «КПП» и «ОКТМО» указываются если арендатор – организация.
- «Наименование источника выплаты дохода» = «Сдача в аренду квартиры по адресу ….».
- «Сумма дохода» показывается в руб. и коп. и равна всем полученным от арендаторов жилья по указанному адресу деньгам в отчетном году. Об учёте оплаты за коммунальные платежи написано ниже.
- «Сумма налога удержанная» для сдачи в аренду не заполняется.
Но по окончании года или договора аренды надо взять в бухгалтерии арендатора – организации справку 2 – НДФЛ, чтобы быть уверенным в удержании налога.
В Приложении 1 несколько однотипных блоков для заполнения. Это на случай если видов дохода было несколько.
ВНИМАНИЕ! Если доходов несколько, то «Код вида дохода» может измениться. Находится он в справочнике, который прилагается к описанию формы.
НДФЛ с коммунальных платежей при аренде
Арендатор кроме арендной платы возмещает хозяину коммунальные расходы. Есть коммуналка, которая рассчитывается по показаниям счётчиков и есть, рассчитываемая по тарифам.
Источник: https://ivanovasvet.ru/deklaraciya-3-ndfl-pri-sdache-kvartiry-v-arendu-zapolnenie-v-2019-godu.html
Образец заполнения 3 НДФЛ от сдачи квартиры в аренду
Пример заполнения декларации 3НДФЛ за 2015 год для граждан, получивших доход от сдачи квартиры в аренду.
Образец заполнения Декларации 3 НДФЛ
При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу “Декларация 2015”, которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.
Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».
Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году сдавала в аренду квартиру гражданину Киселеву Алексею Владимировичу за 25 000 рублей в месяц. Т.о. за двенадцать месяцев 2015 года Наталья Михайловна получила доход 300 000 рублей.
Следует отметить, что по доходам, полученным от сдачи квартиры в аренду, Н.М. Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее – налоговая декларация 3-НДФЛ) за 2015 год в срок до 30 апреля 2016 года.
Если Н.М. Ливанова получала доход только от сдачи квартиру в аренду другому физическому лицу, то она должна заполнить Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2, а также Лист А. Другие листы декларации заполняются при необходимости, например, в случае, если кроме доходов от сдачи квартиры в аренду у Ливановой Н.М., есть вычеты или расходы на обучение или другие зарубежных доходы и т.д.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
При заполнении титульного листа налоговой декларации отражают общие сведения о налогоплательщике.
На титульном листе налоговой декларации (см. рисунок 1) в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.
В пункте “ИНН” указывается идентификационный номер налогоплательщика – физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.
В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 – это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период – 2015 год.
В поле “Представляется в налоговый орган (код)” проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 – код региона (г. Москва), 24 – номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ).
При отсутствии у человека гражданства в поле “Код страны” указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 – код России, код 804 – код Украины.
При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок). Н.М.
Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика – 760 – «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.
1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».
В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющем личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 – число, 01 – месяц, 1977 – год рождения.
Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере – г. Москва.
Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код – 21.
В пункте “Статус налогоплательщика” указывается статус физического лица – налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е.
физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.В полях под заголовком “Место жительства налогоплательщика” указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: “Почтовый индекс”, “Код региона”, “Район”, “Город”, “Населенный пункт”, “Улица”, “Дом”, “Корпус”, “Квартира”. Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.
“Коды регионов” – это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника “Коды регионов” (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).
Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика с кодом города. Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней.
При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации.
В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2- НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).
В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.
Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.
ЛИСТ А
На Листе А указываются сведения о доходах, полученных Н.М. Ливановой от Алексея Владимировича Киселева за сданную в аренду квартиру (см. рисунок 2).
В строке 020 – код вида дохода нужно указать код из справочника – коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от сдачи имущества в аренду, то код видов дохода ставим – 04 – «Доход от сдачи имущества в аренду (наем)».Здесь указываются ФИО физического лица, от которого Н.М. Ливанова получила доход. Эти данные указываются в строке 030. В этой строке указываются фамилия, имя и отчество человека, снимавшего квартиру (от которого получен доход).
Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., – 300 000 руб. Сдача квартиры в аренду может осуществляться на основании договора, в котором определен порядок внесения арендной платы. В этом случае в строке 040 указывается фактически полученная за год сумма дохода от сдачи в аренду.
Строка 070 «Сумма налога, удержанная» не заполняется. Сумма исчисленного налога составила 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%), удержания налога не было – 0 руб.
Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы.
Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 1.
РАЗДЕЛ 2
Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 3). Здесь Н.М. Ливанова указывает:
– по строке 010 – общую сумму дохода в размере 300 000 руб. (переносится из показателя 080 листа А);
– строке 030 – общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, – 300 000 руб.
Значение показателя п. 4 “Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу” (строка 040) заполняется в том случае, если у налогоплательщика есть налоговые вычеты по НДФЛ. В нашем примере вычетов нет. Если они есть, то дополнительно, в зависимости от вида вычета, может заполняться Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1, Лист Е2 и др.
В рассматриваемом случае показатель строка 040 не заполняется, поэтому данные строки 030 совпадают со строкой 060 “Налоговая база”, в которую записывается сумма 300 000 руб. Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 050 (300 000 руб.) на 13%, получаем 39 000 руб.
Поскольку с полученных Н.М. Ливановой доходов налог на доходы физических лиц удержан не был, по строке 080 указываем сумму в размере 0 руб.Для расчета значения по строке 130 (сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет) необходимо из строки 070 (39 000 руб.) вычесть значение строки 080 (0 руб.). Получаем сумму налога к доплате в бюджет в размере 39 000 руб
РАЗДЕЛ 1
Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую доплате в бюджет, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 4).
В пункте “Код по ОКТМО” указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в “Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)”.
Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000.
Как узнать код ОКТМО по адресу, можно посмотреть здесь.
В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 030 – код по ОКТМО по месту жительства Ливановой Н.М. – 45315000, по строке 040 – сумма налога, которая подлежит уплате (доплате) в бюджет, – 39 000 руб.
Источник: https://www.calc.ru/Obrazets-Zapolneniya-3-Ndfl-Ot-Sdachi-Kvartiry-V-Arendu.html