Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке

Содержание

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку: что такое, как получить, кому положено

Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке

Последнее обновление: 15.04.2020

Для большинства семейств стоимость собственного жилья слишком высока, чтобы позволить себе такую покупку без привлечения кредитных средств. Приятным моментом в такой ситуации станет то, что часть выплаченных банку сумм трудоустроенные граждане и предприниматели на ОСНО могут вернуть как имущественный вычет налога при покупке квартиры в ипотеку.

Виды налогового вычета по ипотеке

Статья 220 НК описывает несколько видов налоговых имущественных вычетов, в частности, и при покупке квартиру в ипотеку:

  • пп 3) пункта 1 – как уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму стоимости приобретаемой недвижимости (но не более 2 млн руб.);
  • пп 4) пункта 1 – в форме компенсации 13% от фактически уплаченных, а не начисленных в соответствии с банковским планом погашения, процентов по кредитному договору (налогооблагаемый доход будет снижен не более, чем на 3 млн).

За покупку квартиры

Вернуть из бюджета часть уплаченного за расчетный год подоходного налога может тот, кто купил или построил новый жилой дом. При этом включить в состав расходов и снизить таким способом налогооблагаемую базу можно на размер:

  • стоимости покупаемого жилья – сумма первоначального взноса, собственные сбережения и заемная часть, внесенная в качестве погашения тела кредита;
  • средств, потраченных на отделку квартиры (черновую и чистовую), если в ДДУ заявлено, что жилье передается без первоначального ремонта;
  • суммарных затрат на новое строительство – стоимость материалов, проектных и сметных работ, расходы на подключение к коммуникациям (водоснабжению, газообеспечению, электричеству и системе канализации), а также на создание таких же автономных систем;
  • расходов, связанных с приобретением земельного участка для нового жилого строительства или уже находящегося под домом.

Вычет по ипотечному кредиту

Если жилье приобреталось с помощью банковского займа, то кроме стоимости жилых «квадратов», налогоплательщик имеет право возместить часть процентов по ипотечному соглашению с банком.

Право на такой налоговый вычет из ипотеки возникает на основании зарегистрированного в ЕГРН права собственности и только после исчерпания компенсации за сам факт приобретения (2 млн руб). Если годовой доход позволяет, то допускается заявить о двух видах бюджетного возврата в течение одного отчетного периода.

Компенсация части 13% от суммы фактически уплаченных банку процентов возможна:

  • в пределах суммы перечисленного его агентом (нанимателем) НДФЛ за отчетный период;
  • за все прошедшие периоды без применения срока давности в три года;
  • только по одному купленному объекту, даже если максимальная сумма лимита не будет достигнута;
  • закон не запрещает использовать имущественное налоговое возмещение по стоимости к одному купленному жилью, а компенсацию по процентам – по кредиту на покупку другого.

Кто вправе получить налоговый вычет?

Не всякий, кто взял кредит на покупку квартиры, может получить налоговый вычет, и дело не в том, распространяется ли данное возмещение на ипотеку. Оформить возмещение может только:

  • гражданин/налоговый резидент РФ, получающий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • опекун несовершеннолетнего собственника квартиры или дома;
  • созаемщик по ипотеке или супруг заемщика, если он получает долю при покупке недвижимости.

Право на компенсацию теряют те, кто купил недвижимость у взаимосвязанного с покупателем продавца (близких родственников, работодателя, другого заинтересованного лица). Не распространяются налоговые возвраты и на объекты, расположенные за пределами РФ.

Важно! Предприниматели, работающие на условиях упрощенных спецрежимов, не смогут оформить налоговый вычет по ипотеке и процентам, поскольку не являются плательщиками НДФЛ.

За что можно получить налоговый вычет?

Возмещение подоходного налога по итогам года можно оформить, если на территории РФ человек:

  • купил квартиру, дом, комнату или долю в жилой недвижимости;
  • построил новое жилище;
  • приобрел земельный участок или его часть.

Законодатели предусмотрели, что право получения налогового вычета при покупке квартиры или другой некоммерческой недвижимости не зависит от способа его приобретения (в ипотеку или без нее). Возможность обращения за возмещением из федерального бюджета возникает по факту оформления собственности и внесения записи об этом в госреестр недвижимости (ЕГРН).

Важно! Подписание ДДУ и выплата даже полной стоимости застройщику не станет основанием для получения бюджетной компенсации. Возместить часть потраченного можно только после введения дома в эксплуатацию и подписания передаточного акта.

Условия получения и размер налоговых вычетов

Право на возврат денег из бюджета получают только те, кто в прошедшем календарном периоде:

  • был официально трудоустроен либо платил НДФЛ на общей системе налогообложения (по ставке 13%);
  • является не только заемщиком по ипотечному кредиту, но и собственником помещения или доли в нем;
  • может доказать, что жилье зарегистрировано в ЕГРН;
  • не исчерпал максимальную сумму по ранее купленным объектам и займам.

И все же стоит понимать, что государство согласно вернуть не полную сумму, обозначенную в ст. 220 НК. К возврату одобрят только 13% от выплаченных покупателем недвижимости сумм, с учетом лимитов:

  • общего – максимум 2 млн.руб по цене приобретения и 3 млн.руб по кредитным процентам;
  • индивидуального – перерасчет произойдет только в пределах той суммы, которая была фактически перечислена в бюджет как платежи по НДФЛ.
ДействиеПо стандартной схемеПосле подачи заявления на возмещение
Сумма годового дохода2 500 000 рублей (сумма фактически перечисленных процентов – 320 000 руб)
Налогооблагаемая база2 500 000 рублей2 500 000 – 2 000 000 = 500 000 руб – по цене жилья500 000 – 320 000 = 180 000 руб – по перечисленным процентам
НДФЛ к перечислению325 000 руб500 000 * 13% = 65 000 руб – по оплате за само жилье (без учета возмещения по процентам)180 000 * 13% = 23 400 руб – по процентам (итоговая сумма после подачи декларации на обе выплаты)
Сумма возмещения по стоимости приобретения (реальная цена покупки – 3,5 млн руб)325 000 – 65 000 = 260 000 рублей Несмотря на то что стоимость жилья составила 3,5 млн руб, вычет выдается максимально из расчет 2 млн руб
Сумма возмещения по процентамВ текущем году налогоплательщик может вернуть еще и проценты по ипотеке на сумму процентов в части оставшихся 500 000 руб. базы обложения65 000 – 23 400 = 41 600 руб
Годовой размер НДФЛ325 000 руб23 400 руб (из бюджета будет возмещено 301 600 руб уже уплаченного подоходного налога)

Важно! Для окончательного определения суммы возмещения по процентам в расчет берутся только фактически перечисленные, а не начисленные по договору с банком платежи.

Порядок оформления налогового вычета

Налоговое законодательство предусматривает два пути, по которому могут пойти желающие получить имущественный вычет при покупке квартиры за собственные средства или в ипотеку, ст. 220 НК:

  1. Обратиться к работодателю. В этом случае нет необходимости дожидаться конца годового периода, бухгалтерия будет уменьшать размер удержаний по НДФЛ уже в текущем году. Плохо только то, что заявителю все равно придется обращаться в ИФНС, чтобы получить справку о праве на возмещение (в полной сумме или в пределах неиспользованного остатка по предыдущим объектам).
  2. Сдать декларацию и личное письменное заявление на получение вычета при покупке квартиры в ипотеку инспектору ФНС или оператору МФЦ. Сделать это можно исключительно после окончания календарного года. Возмещение вернут «живыми деньгами» на безналичный счет в банке, но спустя несколько месяцев. На протяжении всего периода проверки, НДФЛ из текущей зарплаты придется выплачивать в полном объеме. Для компенсации из бюджета эту сумму можно будет предъявить только спустя еще один год.

Пакет документов для оформления налогового вычета

Возврат денег из бюджета будет невозможен без представления сопутствующего пакета документов. Вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ инспектору понадобятся:

  • договор купли-продажи или соглашение об участии в строительстве в качестве дольщика и передаточный акт на имущество (квартиру, дом, земельный участок или доли в них);
  • свидетельство о рождении детей или лиц, в отношении которых плательщик является опекуном;
  • одобрение от органов опеки, если недвижимость или ее часть приобретается на имя несовершеннолетнего;
  • платежные документы, подтверждающие оплату стоимости покупки и процентов по ипотечному займу;
  • чеки, накладные и квитанции на приобретение отделочных материалов, оплату ремонтных и проектно-сметных работ во вновь построенном жилье.

В Кодексе нет упоминания о некоторых бумагах, но будет лучше, если заявитель приложит их к общему пакету документов, поскольку это может ускорить камеральную проверку, а значит и приблизить момент, когда можно получить перечисление по налоговому вычету по ипотеке:

  • свежую выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах и удержанном подоходном по форме 2-НДФЛ от работодателя.

Сроки и порядок получения выплат

В зависимости от выбора пути оформления возмещения, получить обратно уплаченный НДФЛ можно двумя способами:

  • деньгами на расчетный счет заявителя – если обращение подано в инспекцию ФНС по месту жительства или через МФЦ;
  • путем перерасчета текущих платежей – если вычет оформляется по месту официального трудоустройства.

Последний вариант хорош еще и тем, что позволяет не платить текущий подоходный уже в отчетном году. Если же документы подаются по итогам фискального года, то перечисление поступит по прошествии нескольких месяцев, а НДФЛ с текущей зарплаты будет удерживаться и перечисляться в полном объеме.

Тем же, кто обращается за вычетом в ИФНС самостоятельно, придется запастись терпением, поскольку их старания окупятся далеко не сразу. От момента подачи декларации по форме 3-НДФЛ проходит в среднем 4 месяца:

  • представленные документы подлежат камеральной проверке, на которую по закону отводится до трех месяцев, ст. 88 НК;
  • формирование и отправление положительного ответа от инспектора займет еще 10 дней, ст. 231 НК;
  • фактическое перечисление будет проведено в течение 30 дней с момента составления и подачи личного заявления о возврате, ст. 78 НК.

Важно! Сроки давности для обращения за возмещением по ипотеке и выплаченным по ней процентам в законодательстве отсутствуют. Возможность вернуть 13% от потраченных денег сохраняется в течение всей жизни человека.

Особенности получения налоговых вычетов по ипотеке

Момент получения реального возврата по ипотеке (в виде денежного перевода) наступает иногда спустя несколько лет после фактической даты совершения покупки. Тому есть несколько причин:

  • право на вычет основано на дате вступления в собственность, а по договорам долевого строительства это может произойти далеко не сразу;
  • уровень дохода в период подачи формы 3-НДФЛ может быть слишком низким или отсутствовать вовсе (к примеру, человек вышел на пенсию);
  • погашение кредита и выплата процентов по нему продолжается, а предельная сумма лимита по вычету еще не достигнута.

Для тех, кто вышел из трудоспособного возраста и стал получать пенсию, предусмотрена регрессивная мера по восстановлению возможности получения возмещения. Пенсионеры могут подать декларации за три года, предшествовавшие дате возникновения права на государственную компенсацию или возникновения непогашенного остатка вычета.

При определении общей суммы, которая снизит налогооблагаемый доход, стоит учитывать, что в нее не войдут:

  • материнский капитал;
  • средства третьих лиц, уплаченных за собственника на безвозмездной основе (к примеру, если покупку оплатил работодатель);
  • федеральная или региональная целевая выплата (например, для многодетных семей).

В свою очередь, родители могут получить вычет за жилье, приобретенное в долевую собственность с их несовершеннолетними детьми. В будущем это не лишает повзрослевшего ребенка права на получение компенсации, если он покупает недвижимость за собственные деньги или в кредит по ипотеке.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2020 году

Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке

› ИМУЩЕСТВО

19.09.2019

Источник: https://zakonportal.ru/imushhestvo/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku

Налоговый вычет проценты по ипотеке и имущественный вычет 13%

Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке

Приветствуем! Тема нашей встречи сегодня — Ипотека и налоговый вычет. Разберем налоговый вычет проценты по ипотеке. Вы узнаете, что такое налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку (имущественный вычет по ипотеке), как получить налоговый вычет по ипотеке, сколько составляет налоговый вычет на проценты по ипотеке и как правильно происходит их возврат.  

Вычеты

Все российские граждане, оформившие ипотеку, могут получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законодательство допускает получение налогового вычета по процентам ипотеки, если сделка была оформлена на территории РФ.

Возместить НДФЛ можно по целевым ссудам, которые оформлялись на приобретение жилой недвижимости (квартира, комната, коттедж и т. д.). Налоговые вычеты позволяют последнему сэкономить некоторую сумму: гражданам возвращается 13% НДФЛ.

Выделяют две категории:

  • базовый вычет;
  • возмещение процентов по ипотечному кредиту.

Вместе они составляют имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку.  Базовый вычет при покупке в ипотеку жилья выплачивается по подпункту 3 пункта первого 220 ст. НК РФ, возмещение по процентам – по подпункту четвертому.

Вычет станет доступен, если есть свидетельство на недвижимость.

Максимальный размер под базовый вычет – два миллиона. Когда, цена жилья менее двух миллионов, «добрать» сумму можно с помощью другой недвижимости.

Так, например, если человек взял квартиру в ипотеку за 5000000, 13% будут рассчитываться только с двух миллионов рублей. Возмещение составит 260000 руб. (2000000*13%).

Имущественный вычет на проценты по ипотеке – это компенсация ипотечных процентов заемщику со стороны государства. Вычет по ипотечным процентам зависит от ряда параметров:

  • Потолок 390 тыс. (тринадцать процентов от трех млн.).
  • Налоги из зарплаты заемщика.
  • Объем погашенных %.

Заемщик, купивший недвижимость через ипотеку, обязан уплачивать ежемесячно проценты банку. В итоге у него будет получаться определенный объем погашенных процентов. От него он имеет право вернуть ежегодно или единовременно 13%, но не больше триста девяносто тыс. руб.

Данное ограничение действует на ипотеку после 2014 года. До этого срока максимального ограничения выплаты нет. Налоговый вычет по ипотеке 2014 года является своеобразной границей.

Наибольший вычет легко посчитать. Давайте к двумстам шестидесяти тысячам (вычет за квартиру) добавим еще триста девяносто (налоговый вычет на ипотечный кредит). В итоге получается, что можно получить по максимуму шесть сот пятьдесят тысяч.

По сути, вычет представляет собой сумму, снижающую размер налогооблагаемой прибыли по стоимости приобретенной недвижимости и уплачиваемых банку процентов.

Кому полагается:

  • российские граждане;
  • иностранные лица, трудящиеся в РФ на законных основаниях и выплачивающие подоходный сбор.

Государство выплачивает не сам вычет в денежном эквиваленте, а компенсирует уплаченные проценты. В первую очередь возвращаются налоги, зачтенные в стоимость жилья, затем возмещаются проценты по ипотеке.

Вычет с процентов по ипотеке необязательно оформлять вместе с жилищным возмещением. Если квартира приобретена в ипотеку, и гражданин уже воспользовался вычетом по затратам на покупку, возмещение процентов можно сделать и позже.

Возмещение по процентам можно оформить не только по ипотечному договору, но и по любой целевой ссуде, которая была направлена на покупку или строительство жилья. Так, например, если займ взят у работодателя, и в договоре указано, что средства должны быть потрачены на приобретение жилплощади, вычет по процентам также может быть оформлен.

Если в договоре об этом ничего не сказано, возмещение получить нельзя, даже если деньги израсходованы на квартиру (Письмо Минфина №030405/20053 от  8 апреля 2016 года).

Возмещение при рефинансировании

Гражданин, заключивший договор рефинансирования с другим банком (например, со сбербанком), может претендовать на возмещение процентов и по первому, и по второму договору (подпункт четвертый пункта первого статьи 220). Главное, чтобы в новом соглашении было указано, что кредит выдан с целью рефинансирования предыдущего целевого займа.

Пример:

Галеева А. Н. приобрела жилье в 2016 году за три миллиона рублей (один миллион – накопленные, остальные – заемные). В 2017 году она заключила сделку рефинансирования с другим банком (Сбербанк). Получается, что при оформлении вычета по процентам Галеева вправе учитывать проценты, уплаченные и по 1-му, и по 2-му договору.

Возмещение при долевой собственности

В случае совместной долевой собственности вычет (и по стоимости квартиры, и по ипотечным процентам) распределяется в соответствии с размером доли каждого владельца. Аналогичный принцип срабатывает в отношении долей мужа и жены. Предоставить свою долю возмещения другому правообладателю владелец не может.

Право на оформление вычета в сумме начисленных процентов по кредиту имеется у каждого супруга. Это не зависит от того, на кого именно оформлены документы по оплате.

Компенсация между супругами распределяется так:

  • если купленная недвижимость находится в долевой собственности, действует подпункт второй пункта первого статьи 220 (согласно размеру доли каждого правообладателя);
  • если жилье оформлено в общую собственность, вычет определяется пропорционально распределению между ними жилищного вычета (например, 60% и 40%, 70% и 30% и т. д.).

Если муж или жена уже оформляли возмещение по другому объекту собственности, другой член семьи может получить только половину вычета (и по процентам, и по основному).

Возмещение при страховке

Имущественные вычеты на этом не заканчиваются. Также, при покупке жилья в ипотеку вы можете претендовать на налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке.

Ипотечное кредитование в большинстве банков подразумевает, что заемщик будет страховать свою жизнь и здоровье. За весь срок ипотеки набегает достаточно приличная сумма. С 2016 года государство разрешило возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует ряд требований к договору страхования:

  1. Срок от 5 лет.
  2. Оплачен самим заемщиком.
  3. Он гражданин РФ.
  4. Есть официальные отчисления в налоговую по зарплате.

Максимальная сумма по этому вычету рассчитывается от суммы 120 000 и не может превышать 15 600 рублей.

Как рассчитывается

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, т. е. сумму, с которой удерживался сбор. Возмещение соответствует реально погашенным процентам (до 3-х млн. руб.). Государство компенсирует до 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку. Так, например, если банку выплачено процентов на 200 рублей, вернуть можно 26 рублей.

Получить можно сумму, не превышающую объем уплаченных налогов. Если в 2016 году за проценты по займу выплачено 100 рублей, возместить можно 13 рублей. Но это возможно только в случае, если в 2016 году работодатель удержал НДФЛ в размере 13 рублей. Если по итогам года исчислено, например, 9 рублей, оставшиеся 4 рубля перейдут на будущие периоды.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно заявлять к вычету по мере уплаты процентов.

Способы оформления

Как получить вычет по процентам за ипотеку:

  • через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
  • через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.

Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).

Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.

Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.

Периодичность выплат ограничена сроком действия соглашения с банком, а сумма – 3000000 рублей (соответственно, возмещение составит около 390000 рублей).

Документы

Для оформления выплаты потребуются следующие:

  • отчетности 3-НДФЛ (скачать) и 2-НДФЛ;
  • паспорт;
  • заявление на возмещение (скачать);
  • ипотечный договор;
  • график платежей;
  • ДКП или ДДУ + акт приема передачи;
  • справка из банка, подтверждающая фактически уплаченные проценты.

Такая справка выдается банком-кредитором. Некоторые организации выдают ее сразу, другие – по требованию клиента через несколько дней. В Сбербанке можно получить сразу, а в ВТБ 24 эта процедура может занять месяц. Также Сбербанк не берет за это плату, а ВТБ 24 за срочность может взять комиссию 1000 рублей.  

Вообще, одной справки об уплате процентов будет достаточно. Если налоговый инспектор начнет требовать квитанции, можно сослаться на Письмо налоговой службы России №ЕД43/19630 от 22 ноября 2012 года, в котором говорится, что справки об уплате процентов достаточно, и другие платежные документы не требуются.

Оформление через работодателя

Возмещение по ипотечным процентам и основной задолженности может выплачивать не только через ИФНС (с подсчетом итоговой годовой суммы), но и через фирму-работодателя.

В последнем случае используется метод начисления ежемесячных выплат.

Чтобы воспользоваться такой схемой, нужно заказать в налоговой справку о наличии права на компенсацию и подать ее бухгалтеру по месту работы вместе с такими бумагами:

  • документальное подтверждение права на недвижимое имущество;
  • ДКП на квартиру;
  • заявление;
  • документы по ипотеке.

Указанные бумаги подаются работодателю ежегодно с целью получения налогового вычета. Если физическое лицо несколько раз меняло работу, по последнему месту возмещение, вероятно, удастся оформить только на будущий год.

Пример:

Свиридов А. В. в 2014 году приобрел дом за 6000000 руб., 3000000 были оплачены за счет ипотеки Сбербанка, взятой на 14 лет. Ипотечные проценты составили 1400000 руб. Доход за указанный период составил 940000 руб.

Основная задолженность больше суммы, с которой можно сделать вычет. В итоге, для расчета берется два миллиона. Сумма к возмещению составит: 2000000*13% = 260000 рублей (с тела ссуды). Сумма с процентов составит 182000 руб.

(1400000*0,13).

Удерживаемый работодателем НДФЛ 122200 руб. (940000*0,13). Сумма налога на доход физлица за год не дотягивает до налогового возмещения. Итого, в 2015 году Свиридов получит 1222000 руб. Оставшиеся 137800 руб.

перенесутся на новый период. Налоговый вычет при ипотеке в размере 182000 можно использовать на протяжении 14 лет (в течение срока действия ипотечного договора).

Данная компенсация выплачивается по мере погашения кредитору процентов.

Каждый год придется получать в банке справку, в которой указано погашение процентов и сдавать ее в налоговую.

Кому не положен вычет

Не могут получить вычет:

  • люди, работающие неофициально (отсутствует страховой стаж), т. е. без заключения трудового договора с работодателем, и не выплачивающие с зарплаты НДФЛ;
  • лица, занимающиеся коммерческой деятельностью и работающие на патентной системе налогообложения или «упрощенке»;
  • граждане, ставшие законными правообладателями в отношении жилплощади, оплаченной третьими лицами (это подтверждает соответствующая документация – чеки, квитанции, платежки и проч.);
  • лица, ранее подавшие заявление на возмещение по тому же самому объекту или другому, стоимость которых превышает два миллиона рублей (либо обратившиеся за вычетом по начисленным процентам).
  • взаимозависимые граждане (приобретение недвижимости у родителей, братьев и сестер, супругов, детей и опекунов).

Отказ в предоставлении льгот по ипотечным процентам также может последовать в случае, если заявитель указал недостоверную информацию или подал неполный пакет документов, необходимых для оформления. В данном случае право на возмещение налога с зарплаты появляется после подачи недостающих бумаг или указания корректных данных.

Отказ ИФНС в предоставлении налогового ипотечного вычета по остальным основаниям квалифицируется как незаконное действие и может быть оспорен в судебном порядке или через вышестоящие налоговые инстанции.

Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке, наряду с субсидированием ипотеки государством, погашением ипотеки материнским капиталом и реструктуризацией ипотеки с помощью государства, стали дополнительным стимулом для того, чтобы приобрести собственное жилье в ипотеку.

Источник: https://ipotekaved.ru/vichet/procenty-po-ipoteke.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.