Может ли физ лицо арендовать помещение

Содержание

Как физическому лицу сдать в аренду нежилое помещение?

Может ли физ лицо арендовать помещение

Сдавать в аренду помещения, которые временно не представляют интереса для их владельцев и потому стоят без дела, – довольно популярный способ дополнительного пассивного заработка среди россиян. Но для тех, кто собирается начать такую деятельность впервые, может возникнуть множество вопросов, в том числе о правоспособности своего намерения.

Ведь аренда недвижимости выглядит, как разновидность ведения бизнеса, хотя, по факту, человек, владеющий жилым помещением, может быть далёк от предпринимательства и не иметь в этом абсолютно никакого опыта. Нужно ли ему в таком случае заниматься оформлением статуса ИП либо это вовсе не обязательно?

К облегчению для новичков в сфере аренды недвижимости, законодательство по этому вопросу не предусматривает таких усложняющих процесс обязательств, как дополнительная регистрация владельца, как юридического лица. Отсутствие необходимости обретения статуса ИП в целях сдачи жилья в аренду, подтверждается следующими документами:

  1. Согласно положению о незаконном предпринимательстве, которое рассматривается в пленуме ВС РФ N 23, действующего с 2004 года, арендой жилого помещения могут заниматься все физические лица, имеющие официальные права на владения данным объектом.
  2. Аналогичное разрешение содержится в пленуме об административных нарушениях правонарушениях N 18 от 2006 года, где указано, что никаких запретов на эту деятельности у собственника недвижимости без статуса ИП — на законодательном уровне не имеется.
  3. В актуальных на сегодняшний день статьях 130 ГК РФ, о движимом и недвижимом имуществе, и статье 213 о правах собственности граждан и юридических лиц, также отмечается допустимость свободного совершения подобной сделки.

Физическое лицо в качестве арендодателя?

После того, как владелец недвижимости убедился, что никаких препятствий, ввиду отсутствия статуса ИП, у него не предстоит, и он уже готов приступить к поиску своего первого арендатора, похожие сомнения могут возникнуть и притормозить процесс вновь, но уже не о себе, а о другой стороне этого соглашения.

Если его позиция с точки зрения закона — абсолютно легальна, то какие требования вынесены гражданским кодексом к его партнеру? Имеет ли он такую же свободу в том, что касается его статуса, либо правом на пользование чужим помещением может обзавестись только юридическое лицо, зарегистрированное, как ИП? Что ещё нужно знать об особенностях такого рода правоотношений?

Участники соглашения

При поиске арендатора владельцу недвижимости не придется сужать список потенциальных претендентов строго до юридических лиц. С точки зрения закона, допустимые категории не ограничиваются только частными предпринимателями, а включают в себя абсолютно всех, кто заинтересован стать участником данной сделки.

Ответственность сторон

Государственный кодекс не накладывает ответственность на арендодателя в том, что касается деятельности на его личной площади после передачи её на пользование другому физическому или юридическому лицу.

Даже если арендатор будет использовать предоставленное ему помещение на противозаконной основе, все наказания понесет только он и другие субъекты нелегальной деятельности. Полноправный владелец при таких ситуациях от всех обвинений освобождён.

Предупреждение

В случае абсолютной непричастности к преступлениям временных хозяев на снимаемой ими площади, самой личности официального распорядителя этого помещения, ничто не угрожает.

Требований к арендодателю

Единственный момент, который контролируется законом во всем процессе передачи недвижимости в аренду на основе юридически оформленного соглашения — это непосредственно факт соблюдения всех условий и действительное получение объекта сделки стороной, заявленной, как временный обладатель. Никаких дополнительных обязательств на владельца, сдаваемого в аренду помещения, не возлагается.

Особенности сделки

На всех этапах оформления соглашения по аренде, физические и юридические лица — одинаково равноправны, но, при наступлении момента обязательного отчисления в НДФЛ, разница наконец становится ощутима. Размер налогообложения определяется следующим образом:

  • если имеется официально оформленный статус ИП, то сумма составит 6% от получаемой выручки;
  • в тех случаях, когда арендодатель — физическое лицо, не зарегистрированное как ИП, спрос с него будет более, чем в два раза выше, а именно: 13%.

Например, объектом договора является нежилое помещение, но статуса ИП и, соответственно прав на коммерческую деятельность, у арендатора нет.

Несмотря на отсутствие претензий на этапе оформления соглашения, подозрения в честности таких лиц могут появиться у контролирующих органов, что в свою очередь станет поводом более частых проверок с их стороны, а при выявлении ими нарушению — ещё и вынесению разной степени тяжести наказаний.

Источник: https://vsenaslednikam.ru/kak-fizicheskomu-litsu-sdat-v-arendu-nezhiloe-pomeshhenie.html

Сдача в аренду нежилых помещений самозанятыми: налоги

Может ли физ лицо арендовать помещение
Существование в стране огромного пласта граждан, которые получают доход от самых различных видов деятельности и при этом не платят налоги, ни для кого не является секретом.

Государству, заинтересованному в повышении собираемости налогов с официальных налогоплательщиков, не дает покоя легальная возможность получать доход и при этом не платить налоги. Эта обеспокоенность вызвала к жизни появление термина «самозанятые» и попытки регламентировать их деятельность, в основном — в части налогообложения.

Пока, только в виде эксперимента который должен продлиться 10 лет, после чего следует ожидать, что он неизбежно будет признан «успешным» и всех без исключения самозанятых обяжут платить налоги.

Однако, вводимая, в качестве эксперимента, в 4 регионах России системе налогообложения самозанятых оказывается выгодной для одной категории граждан — арендодателей, сдающих в наем принадлежащее им жилое недвижимое имущество. Рассмотрим, как складываются взаимоотношения между этой категорией граждан и налоговыми органами.

Люди, занимающиеся приносящей доход деятельностью и при этом не состоящие в трудовых отношениях ни с одним из работодателей, равно как не эксплуатирующие труд ни одного наемного работника в западных странах называются фрилансерами (от англ. freelancer — «свободный художник»).

Российские законотворцы придумали собственный, неуклюжий и корявый термин для обозначения этой категории — самозанятые.

Именно так обозначены в Федеральном Законе № 422-ФЗ граждане, не подпадающие под категорию индивидуальных предпринимателей и являющиеся членом одной из профессиональных гильдий, которые однозначно исключены из категории самозанятых.

В частности, не могут ими являться:

профессиональные оценщики;

индивидуальные старатели и добытчики полезных ископаемых;

посредники при перепродаже товаров (в том числе с помощью интернет-магазинов);

государственные служащие (за исключением регистрации в данном статусе для сдачи внаем собственной квартиры).

Все остальные виды деятельности, не запрещенные законом, могут осуществляться на условиях самозанятости. Существенными ограничениями, которые пытается установить законодатель, являются:

ограничение по сумме годового дохода, при котором человек считается самозанятым. В законе установлена предельная сумма в 2 400 000 рублей в год;

самозанятый не имеет права использовать для получения прибыли труд наемных работников;

он не может состоять в трудовых отношениях с работодателем, который оплачивает страховые и пенсионные взносы за наемных работников;

Закон предполагает, что самозанятые граждане в инициативном порядке (добровольно) будут регистрироваться в таком статусе для того, чтобы уплачивать налоги со своей деятельности и тем самым обрести «законный» статус. Иметь возможность пользоваться благами бесплатного медицинского обслуживания и пенсией по старости. В настоящее время они итак имеют указанные возможности, но, со стороны государства все чаще звучать призывы лишить самозанятых граждан возможности пользоваться медицинским обслуживанием в силу того, что они не платят налоги. Сознавая провальность эксперимента, законотворцы попытались стимулировать граждан регистрироваться в качестве налогоплательщиков минимальным процентом налогообложения. Всего 4% от прибыли, не превышающей 2,4 миллиона рублей в год — при получении дохода от физических лиц, и 6% – при получении дохода от ИП или юридических лиц. Не смотря на то, что в 4 регионах закон уже действует, чтобы не отпугивать потенциальных налогоплательщиков, они до конца 2019 года освобождены от его уплаты. Статья 4 указанного закона предусматривает довольно обширный перечень видов деятельности, которые выведены из-под налогообложения самозанятого гражданина. Часть из них регулируется другими нормативными актами, а получение дохода в натуральной форме — регулировать абсурдно. Работа «на себя» тем и привлекательна, что не имеет никакого режима. Есть индивидуальное планирование распорядка дня, нагрузки, которую фрилансер способен осилить в течение рабочего времени, самостоятельное определение места нахождения и продолжительности рабочего времени, которое может иметь разорванный характер. Казалось бы, все ясно: на жителях Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области отрабатывается механизм реализации закона об установлении специального налогового режима. В случае признания эксперимента успешным, он распространится на все регионы Российской Федерации. В новом законе существует коллизия: получение дохода от сдачи внаем (аренду) принадлежащего гражданину имущества признается самозанятостью. Конечно же, в основном речь идет о самом дорогостоящем имуществе — недвижимости.

Из текста следует, что льготный режим налогообложения применяется только при сдаче в аренду жилых помещений. О том, применяется ли льготный режим при уплате налогов на доход, полученный от сдачи в аренду нежилых помещений, ничего не сказано.

Для того, чтобы однозначно ответить на вопрос, является ли сдача в аренду коммерческой недвижимости самозанятостью, следует внимательно прочесть ст. 6 ФЗ № 442. Из ее содержания можно сделать вывод, что на доходы, полученные от передачи прав на недвижимость (за исключением сдачи в аренду жилого помещения) не распространяется льготный режим налогообложения, применимый к самозанятым. Сдача в аренду нежилой недвижимости налоговыми органами рассматривается как предпринимательская деятельность подлежащая налогообложению.

Воспользоваться льготным режимом, устанавливаемым для самозанятых в данном случае не получится, не смотря на размер дохода, получаемого в качестве арендной платы.

Даже если он будет менее 2,4 миллиона рублей в год, придется регистрироваться в качестве ИП и, в зависимости от видов деятельности, которыми планирует заняться индивидуальный предприниматель, выбирать систему налогообложения — УСН или ОСН.

Подробнее об особенностях налогообложения аренды нежилых помещений.

Порядок постановки на учет в качестве самозанятого

Регистрация в качестве самозанятого предельно упрощена. В указанных 4 регионах России, участвующих в эксперименте, могут зарегистрироваться в этом статусе граждане: РФ, Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии. Для регистрации не обязательно появляться в офисе ИФНС по мету регистрации (жительства).

Можно воспользоваться возможностями мобильного интернета. Для этого следует войти на официальный сайт ФНС России, добавив к адресу после .ru индекс региона (для Москвы /rn77/). После этого надо: Скачать приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.

ru/#start)

Заполнить электронную форму: отсканировать паспорт и выслать свою фотографию

Для исчисления суммы дохода, подлежащего налогообложению, следует вести учет: формировать чеки, в которых отражается сумма поступления от каждого из клиентов;

До 12 числа следующего месяца получать информацию о размере налога, подлежащего уплате;

До 25 числа следующего месяца оплачивать начисленный налог любым удобным способом: (через банк, безналичным электронным переводом, платежом через платежные сервисы, через терминал банка).
Подводя итог рассмотрению возможности использования режима льготного налогообложения, вводимого в качестве эксперимента для самозанятых, эйфория владельцев нежилой недвижимости от возможности сдавать в аренду свою собственность и платить при этом минимум налогов, не оправдалась.Даже если доход от такой деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей в год, налоговые органы все равно расценивают такую деятельность как предпринимательскую, и требуют регистрации арендодателя в качестве ИП, как минимум.

Расчеты налогов показывают, что самозанятость выгодна только при доходе, не превышающем 700−800 тысяч рублей в год, если она выше, то выгоднее регистрироваться в качестве ИП, налоги по размеру будут теми же, плюс приятный бонус — гарантированное медицинское и пенсионное обеспечение.

НЕТ ВРЕМЕНИ ЧИТАТЬ – СОХРАНИ СЕБЕ ССЫЛКУ НА ПОСТ

Источник: https://artur-vlasov.pro/blog/nalogi-sdacha-v-arendy-nezhilih-pomischeniy-samozanyatie

Возможна ли аренда помещения самозанятым гражданином или его сдача

Может ли физ лицо арендовать помещение

В последнее время в связи с новым законом от 2019 года о самозанятости у граждан возникает вопрос: «Может ли самозанятый арендовать помещение?».

Перечень самозанятых работников достаточно широк. В него входят такие профессии, как парикмахер, репетитор и другие. Вполне логично предположить, что им потребуется какое-то помещение, в которое будет приходить гражданин для того, чтобы была предоставлена та или иная услуга.

Может ли самозанятый арендовать или сдавать помещение?

Вопросы, связанные с этим обстоятельством, регулируются Гражданским кодексом, в частности статьей 651, в которой сказано, что самозанятое лицо вправе брать в аренду помещение либо сдавать его кому-либо. Такие отношения закрепляются письменным договором. Но если в этом помещении будет вестись торговля либо оказываться какие-то другие услуги, дополнительно привлекаться работники не могут.

Аренда помещения физлицами

Новый закон, регулирующий подобные вопросы, начал действие с января этого года и был принят в качестве эксперимента. Он позволяет самозанятым гражданам открыто вести свою деятельность.

Это было сделано для того, чтобы увеличить налоговые отчисления. Все деньги пойдут в бюджет.

Для того, чтобы самозанятые граждане активнее включались в реализацию данного закона, государство для них предусмотрело ряд послаблений:

  • Для них не требуется подача декларации и налоговой отчетности.
  • Для такой категории лиц также предусмотрена возможность пользования льготами.
  • Предоставлено право использования коммерческих помещений.

Послабления и уступки

В законе содержатся поправки относительно того, может ли самозанятый гражданин снимать помещение в аренду.

Важно! Главное условие — деятельность, связанная с домашними и личными нуждами, должна попадать под закон НПД.

Особенности условий аренды

Самозанятый и ИП — в чем разница и что выгоднее открыть

Для того, чтобы оказывать услуги населению, самозанятый гражданин может воспользоваться арендой офиса либо комнаты, местом расположения которых является какое-то нежилое помещение. Например, парикмахеру для предоставления своих услуг необходимо какое-то оборудованное помещение. Что для этого необходимо:

  • тот, кто владеет помещением, должен осуществить оформление ИП. Пи этом деятельность будет находиться в перечне видов ПД, которые могут оказываться физическим лицам. С индивидуальным предпринимателем или Обществом будет заключен договор на поставку расходных материалов. Это никак нельзя назвать коммерческой выгодой. Скорее, это реальная необходимость;
  • поскольку деятельность оказывается в арендуемом помещении, следует позаботиться о выполнении санитарных норм и правил. В частности, необходимо заключить договор на вывоз ТКО (твердые коммунальные отходы), вывоз отработанных люминесцентных ламп на утилизацию, чем занимаются лицензированные организации. Требуется также выполнять мероприятия по производственному контролю согласно распоряжению Роспотребнадзора.

Всегда нужно внимательно читать договор

В остальном какие-либо ограничения при подборе помещения под аренду отсутствуют.

Важно! С самозанятого гражданина не предусматривается взимание подоходного налога и НДС. Вся прибыль остается у самозанятого лица.

Если гражданин занимается переводом текстов или наполнением сайтов под заказ, может ли он арендовать помещение и нанимать работников? Мало кому известно, но на подобные услуги не требуется заключение трудового договора. Для этого достаточно заключение гражданско-правового контракта, в котором оговариваются условия и график выполнения работы.

Налог на самозанятость действует с 2019 года

Какие необходимы документы для аренды?

Директор ИП — может ли он быть у индивидуального предпринимателя

Никаких особых документов для этого не требуется. Достаточным будет заключение договора аренды в соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ. Затем составляется и подписывается акт приема-передачи. Составляется он в произвольной форме. Вполне для этой цели подойдет использование типового договора аренды.

Нужно ли платить налоги со сдачи нежилой недвижимости?

Такие понятия, как самозанятый, сдача в аренду нежилого помещения, имеют много нюансов и особенностей. Если кто-то предоставляет свое помещение в аренду, то он получает при этом определенный доход.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, с любого дохода в государственную казну должен уплачиваться налог. Согласно п.п. 1-4 ст. 208 налоговая ставка на доход граждан составляет 13%.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать

Иногда некоторыми лицами, кто сдает в аренду недвижимость, при заполнении ежегодной декларации эта статья умалчивается. Однако, при расчетах через банковские структуры такое несоответствие обязательно всплывет. Тогда придется готовиться открывать двери для налоговой проверки.

Разумным шагом будет регистрация гражданина в качестве самозанятого лица. В этом случае вместо 13 процентов налога он заплатит всего 6. При сдаче в аренду помещения любой гражданин становится налоговым агентом. Поэтому он ежегодно в налоговую инспекцию должен представлять декларацию.

Как грамотно провести регистрацию, какие документы для этого потребуются, ответы на эти вопросы даст консультация юриста.

Важно! Самозанятым лицом может сдаваться в аренду и квартира. 

Если в аренду сдается жилье, то существует два варианта, по которым исчисляется налоговая ставка.

Сумму в 4% от дохода самостоятельный предприниматель заплатит, если аренда предполагается в отношении физического лица и 6%, если снять ее решит ИП или юридическое лицо.

Другие налоги, связанные с таким доходом не предусматриваются. Такие цифры носят фиксированный характер и будут актуальными до самого окончания 2028 года.

Как должна оформляться сделка?

Тому, кто интересуется арендными отношениями, рекомендуется заглянуть в Гражданский кодекс, в частности, ознакомиться со статьей 34. В ней содержатся основные положения, связанные с арендными отношениями.

При сдаче нежилого помещения в аренду должен заключаться договор. При его заключении должны быть выяснены следующие моменты:

  • Обладает ли арендодатель правом собственности на данное нежилое помещение.
  • Каким целевым назначением характеризуется использование помещения.
  • Не связано ли данное помещение с какими-либо ограничениями и обременениями. Например, оно может находиться под арестом. Его могут заложить кому-либо или сдать в аренду третьим лицам.
  • Введено ли в эксплуатацию здание, в котором находится данное помещение.

Важно! Но сам по себе заключенный договор еще не означает его действенность. Необходимо еще составить и подписать акт приемки-передачи. В этом акте отражается не только само помещение, но и все остальное, что поступает в аренду. Это может быть мебель, какое-то оборудование, иные предметы.

Пример заключения договора

Разумеется, договор заключается в письменном виде на бумаге. Вначале необходимо полностью указать реквизиты обеих сторон. В договоре указывается все то, что сдается в аренду с подробным перечислением. Необходимо указать, на какой срок нежилое помещение сдается в аренду. Важным моментом является размер арендной платы.

Важно! Бесплатно пользоваться помещением на основании договора аренды нельзя.

Для этого существует договор безвозмездного пользования. Если в договоре аренды не будет указана величина арендной платы, юристы такой договор признают ничтожным. Прописываются в договоре и иные условия, например, проведение текущего ремонта, необходимость осуществления коммунальных платежей, иные моменты.

Обязательно отражаются условия, по которым договор расторгается досрочно. Например, несвоевременная оплата за аренду в соответствии со ст. 619 ГК РФ может служить основанием для досрочного расторжения договора.

Естественно, после составления договора его следует подписать обеими сторонами.

В конце следует отметить, что государство заинтересовано в том, чтобы в казну поступало как можно больше налоговых отчислений, поэтому в отношении добропорядочных и честных граждан могут применяться различные послабления и уступки. Но, тем не менее, минимальную сумму налога необходимо оплатить в нужные сроки для урегулирования вопросов с налоговой инспекцией.

Источник: https://samsebeip.ru/samozanyatost/mozet-li-arendovat-pomesenie.html

Собственник нежилого помещения физическое лицо

Может ли физ лицо арендовать помещение

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Анастасия Бахтина и Алексей Александров объясняют, когда сдача физическим лицом нежилых помещений в аренду может быть квалифицирована как незаконное занятие предпринимательской деятельностью. Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду?

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее также — ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества.

https://www..com/watch?v=Hu7D6NfPTHs

Чтобы уполномоченный орган согласился провести регистрацию, представителю юридического лица потребуется подготовить следующие документы:

  • заполненное в соответствии с правилами заявление;
  • оформленный и подписанный договор, а также приложение к нему;
  • кадастровый паспорт недвижимости;
  • бумаги, подтверждающие правовой статус организации;
  • документы, подтверждающие факт внесения госпошлины;
  • дополнительные бумаги, если их предоставление необходимо.

Если арендодателем является физическое лицо Если в роли арендодателя выступает физическое лицо, процесс составления договора и особенности оформления сделки меняются. Так, в документе необходимо указать адрес и характеристику помещения. При этом адресные выплаты не будут подлежать начислению НДС. В ее состав включаются и коммунальные платежи.

По законодательству нет никаких ограничений на то, кто может снять нежилое помещение.

Это может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или обычный гражданин.

Важно только, чтобы физическое лицо было совершеннолетним.

Для снятия нежилого объекта в аренду оформление статуса ИП не требуется.

1) Законодательство Российской Федерации  не запрещает сдавать нежилые помещения в аренду физическим лицам, не являющимися индивидуальными предпринимателями. При получении денежных средств в наличной форме, необходимо учитывать требования ФЗ № 54 от 22.05.2003г.

2) Следует учитывать, что если нежилое помещение сдается иностранному гражданину, то вся ответственность по сдаче в аренду помещения возлагается на арендодателя. Кроме того, в некоторых  случаях, договоры, заключенные с нерезидентом попадают под нормы, обязывающие предоставлять паспорт сделки.

Порядок оплаты арендных платежей стороны самостоятельно предусматривают в договоре аренды (Ст. 614 ГК РФ) . В случае расчетов наличными денежными средствами, арендодатель обязан применять ККТ  в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Обоснование:

  1. В соответствии с п. 1 ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам относятся земельные участки, все, что прочно связано с землей, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

    К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

В аренду могут быть сданы земельные участки, здания, сооружения, оборудование, и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).

Право передачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ).

Соответственно и физическое лицо, и юридическое лицо вправе передавать в аренду принадлежащее ему на праве собственности имущество как физическим, так и юридическим лицам. Т.е. распоряжаться по своему усмотрению.

Арендаторами по договору аренды могут выступать любые физические и юридические лица (включая иностранных лиц).

При этом, следует учитывать, что арендатор (физическое лицо) в соответствии со ст. 615 ГК РФ обязан использовать арендованное имущество (нежилое помещение) в соответствии с условиями договора аренды либо в соответствии с назначением имущества (если в договоре назначение не указано).

Другими словами, использование нежилого помещения для проживания граждан, либо для предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя запрещено.

  1. Если нежилое помещение сдается иностранному гражданину, то собственнику следует учитывать следующие положения:

В главе 18 КоАП РФ, за то, что арендатор не имеет разрешения на привлечение иностранной рабочей силы или кто-то из его работников трудится без разрешения на работу, органы ФМС могут оштрафовать арендодателя (а также субарендодателя ):

  • компанию – на 450 000 – 800 000 руб.;
  • ее руководителя – на 45 000 – 50 000 руб.;
  • предпринимателя – на 350 000 – 800 000 руб.

Кроме того, следует учитывать, что Федеральным законом № 173 от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Основным инструментом для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля является паспорт сделки (ч. 1 ст. 20, п. 12 ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Правила и порядок оформления паспортов сделок, а также договоры, к которым применяются требования об их оформлении, установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И (далее – Инструкция № 138-И).

  1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

За незаконное предпринимательство существует и уголовная ответственность , как в статье 171 УК РФ указано, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере:

  • наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

За  то же деяние:

  • совершенное организованной группой;
  • сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере:
    • наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Чучкина И.В.ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы.

Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду.

Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

Записаться на прием нашего юриста онлайн {amp}gt;{amp}gt;

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные.

Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Заказать обратный звонок нашего юриста онлайн {amp}gt;{amp}gt;

Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора.

Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть  взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

  • Порядок сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом
  • Требуется ли физ. лицам регистрация ИП
  • В каких случаях необходимо получение статуса ИП
  • Последствия за совершение незаконной предпринимательской деятельности
  • Правила заключения арендных договоров
  • Налогообложение арендодателя
  • Порядок сдачи в аренду нежилого помещения юр. лицом
  • Особенности сдачи в аренду помещений юр. лицами
  • Аренда нежилого помещения у физического лица
  • Задать вопрос юристу
  • характеристика сдаваемого помещения;
  • реквизиты участников, заключивших соглашение (432 и 606 статьи ГК РФ);
  • сумма выплат за арендование;
  • нюансы пользования помещением и его ремонта;
  • подписи обеих сторон;
  • при отсутствии в тексте документа срока заключения договора, он признаётся заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду

Собственником по отношению к любой недвижимости, как жилой, так и нежилой, является лицо, чьи права зарегистрированы в ЕГРН (ст. 131 ГК РФ, ст. 1 ФЗ «О госрегистрации недвижимости»). В Российской Федерации собственником такого объекта может выступать:

  • Гражданин или иной человек, законно находящийся на территории страны.
  • Организации, как коммерческие, так и некоммерческие.
  • Государство в лице как Российской Федерации в целом (федеральная госсобственность), так и её отдельных субъектов.
  • Органы местного самоуправления (муниципальная собственность).

https://www..com/watch?v=0wPYG6R1oDw

Согласно ч. 2 ст. 8 Конституции РФ все виды и формы собственности в нашей стране равны и защищаются законом одинаково. Предпочтительная защита какой-то одной формы (как во времена СССР) более не допускается.

Статья 8. Конституция Российской Федерации

  1. В Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.
  2. В Российской Федерации признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.

СПРАВКА: Поэтому кто бы ни был собственником помещения, его права будут такими же, как и у любого другого собственника.

Аналогичный вывод содержит Постановление ФАС Уральского округа от 12.01.

2010 N Ф09-5369/09-С2 по делу N А07-14957/2008: предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве личного имущества, необходимого для личных нужд, поэтому его имущество не может быть разграничено. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 Гражданского кодекса РФ)

Источник: https://kupit-krohe.ru/imushchestvo/sobstvennik-nezhilogo-pomeshcheniya-fizicheskoe-litso/

Статья – Аренда у самого себя. Чем грозит?

Может ли физ лицо арендовать помещение

В первую очередь, физическое лицо создает несколько фирм для удобства распределения прибыли в целях смягчения налоговой нагрузки. Также эти схемы используются для того, чтобы обезопасить свой бизнес от рейдерских захватов.

Средства распределяются, как раз путем аренды помещений (иного имущества).

Такая аренда может быть фиктивной для того, чтобы имелись основания для перечисления денежных средств со счета юридического лица на счет индивидуального предпринимателя, который использует упрощенную систему налогообложения.

Так как налоговым органам эта схема прекрасно известна, возникает вопрос законности таких действий, а также при каких обстоятельствах будут налоговые санкции?

По сути использование такого механизма для уменьшения налоговой базы незаконно. Так, ИП применяет упрощенную систему налогообложения с уплатой 6% от всех видов доходов.

В свою очередь, юридическое лицо может относить затраты по аренде помещения на расходы по налогу на прибыль (если оно находится на общей системе налогообложения), или на расходы по единому налогу (если оно находится на упрощенной системе налогообложения).

Аренда начинает интересовать фискальный орган, когда ИП является и участником юридического лица, и его директором (а не только учредителем).

При таких обстоятельствах может ли компания-арендатор относить на статью «расходы» арендные платежи по договору аренды?

В налоговом законодательстве не установлены ограничения или условия отнесения арендной платы на расходы, однако налоговые органы могут обратиться в судебные органы с требованием о признании договора аренды недействительным, а затраты экономически необоснованными. Также доначислить налог на прибыль и НДС.

Как доказать неправомерность действий налоговой инспекции?

Согласно пп.10 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) к «прочим расходам», связанным с производством и реализацией, относятся арендные платежи за арендуемое имущество. Каких-либо запретов на учет данных расходов в целях налога на прибыль в связи с аффилированностью (взаимозависимостью) сторон договора НК РФ не содержит.

Несмотря на очевидность этой нормы, судебная практика признания договора аренды у учредителя недействительным имеется. Суды признают недействительность договоров аренды, как заключенных с нарушением порядка одобрения сделок с заинтересованностью.

Однако, для признания договора аренды недействительным налоговому органу необходимо доказать не только факт взаимозависимости сторон, но и факт получения необоснованной налоговой выгоды, фиктивность сделки, ее направленность исключительно на занижение налогооблагаемой базы компании. Доказать все эти обстоятельства налоговому органу будет не так уж и просто, если все документы у налогоплательщика оформлены надлежащим образом и цены существенно не отклоняются от рыночных.

Как действует налоговый орган? Согласно пп.1 п.2 ст.40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Налоговый орган для принятия решения в его пользу должен:

– доказать связь между сторонами договора (в данном случае она очевидна); – доказать, что такая связь может повлиять на результат сделки (данный признак также может иметь место); – установить рыночную цену аренды рассматриваемых помещений;

– доказать, что цены услуг по аренде, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных арендных услуг.

В случае если будет отсутствовать хотя бы один признак из всех перечисленных выше, решение налогового органа о доначислении будет неправомерным и с большой вероятностью будет отменено судом.

В этой связи, оформляйте документы правильно, в полном объеме, включая договор аренды, приложения (например, поэтажный план или экспликация), акты передачи помещений, ежемесячные акты сдачи-приемки арендных услуг, счета, заведите 2 досье на обе стороны сделки (проявление должной осмотрительности. Звучит, как глупость, но не помешает, как осторожность).

Не используйте цены, существенно отличающиеся от рыночных. В случае если цены будут заведомо занижены или завышены налоговый орган сможет проверить правильность применения цен и произвести доначисления налогов.

Не используйте в договорных отношениях со взаимозависимыми лицами цены, существенно отклоняющиеся от цен по договорам аренды с не взаимозависимыми лицами, если такие договоры у вас есть.

Как обосновать цену договора аренды?

Отчеты независимых оценщиков. Оценщик должен использовать сравнительный, затратный и доходный подходы в оценке.

При неиспользовании какого-то подхода, оценщик должен представить доказательства нецелесообразности его использования.

При этом оценщик должен произвести осмотр помещений, целесообразно также приложить фотографии. Оценщик должен состоять в СРО, быть застрахован, а также проходить переподготовку.

Следуйте этим советам, и тогда сделки, в которых участвуют аффилированные лица, а также налоговые проверки могут быть вполне безопасными.

Источник: https://kluchnikov32.ru/articles/dlya-biznesa/nalogovye-spory/arenda-u-samogo-sebya-chem-grozit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.